Differenz zwischen GAAP-Rechnungslegung und Steuerbuchhaltung

In den Vereinigten Staaten, unterschiedliche Rechnungslegung Methoden werden aus verschiedenen Gründen verwendet, um z. B. unterschiedliche Berichte aus verschiedenen Gründen zu erstellen und zu pflegen. Die betriebswirtschaftliche Buchführung umfasst die Erfassung der finanziellen Transaktionen eines Unternehmens, die unter Verwendung der GAAP oder der Steuerbilanz erfasst werden können. GAAP oder das allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsatz ist eine Methode zur Erfassung der finanziellen Transaktionen von öffentlichen Unternehmen, während die Steuerbilanz ähnlich ist, außer dass Steuerzahler mehr Optionen in Anspruch nehmen können. Um zu wissen, welche Buchhaltungsmethode für Ihr Geschäft geeignet ist, ist es daher wichtig zu wissen, was diese Methoden sind, und den Unterschied zwischen den beiden.

Geschichte der Rechnungslegung und Steuerbilanzierung

Aufgrund der zunehmenden Komplexität der Unternehmen war es sehr wichtig, die Rechnungslegungspraxis zu standardisieren, da die Rechnungslegung als Rückgrat jedes Unternehmens gilt. Dies ist der Grund, warum GAAPs in den Vereinigten Staaten von einer Einrichtung namens Financial Accounting Standard Board (FASB) eingeführt wurden. FASB gilt als die höchste Autorität in den USA, um die GAAPs zu entwickeln und zu pflegen.

Andererseits wurde die Steuerbilanz durch die Ratifizierung der sechzehnten Verfassungsänderung der Vereinigten Staaten, die tatsächlich die 1894 gegründete Steuererhebung einleitete, gegründet. Im Laufe der Zeit änderten sich verschiedene Änderungen, Namensänderungen und Reorganisationen wurden gemacht, und heute heißt diese Behörde der Internal Revenue Service.

Zweck von GAAP und Steuerbuchhaltung

Der Zweck von GAAP besteht darin, einen Standardsatz von Richtlinien und Rechnungslegungsgrundsätzen bereitzustellen, um Einheitlichkeit und Relevanz zu erreichen, da dies die Zuverlässigkeit und Vergleichbarkeit von Abschlüssen erhöht. Der Steuerberechnungsrahmen wird von der Internal Revenue Service (IRS) entwickelt und aufrechterhalten, und der Zweck dieses Rahmens besteht darin, Steuern auf zu versteuerndes Einkommen oder Nettoeinkommen des Unternehmens zu erheben.

Das steuerpflichtige Einkommen ist nicht gleichbedeutend mit den Einnahmen (nach GAAP). Die Steuer wird abgezogen und in der früheren Zeit des Empfangs von Bargeld oder Einkommen gesammelt.

Rechnungsgrundlagen

Die Rechnungslegungsgrundlage bestimmt, wie die Finanzgeschäfte zu melden sind und welche Informationen zu berücksichtigen sind. Sowohl die Rechnungslegung nach GAAP als auch die Steuerbilanzierung verwenden eine andere Grundlage für die Bilanzierung und Erfassung von Finanztransaktionen. In der Rechnungslegung nach GAAP ist die periodengerechte Rechnungslegung die einzig akzeptable Methode. Auf der anderen Seite verwendet die Steuerbilanzierung periodengerechte, liquide und modifizierte Rechnungslegungsgrundlagen.

Die Kosten für die Entwicklung, Implementierung und Verwendung des GAAP-Rechnungsführungssystems sind manchmal zu klein für kleine Unternehmen. Daher gestattet die IRS diesen Unternehmen, ihre Finanztransaktionen mit alternativen Methoden zu erfassen.

Abschreibungserfassung

Wie Sie alle wissen, ist die Abschreibung die Zuordnung der Kosten eines Vermögenswerts über seine geschätzte Nutzungsdauer. Im Rahmen der GAAP-Rechnungslegung werden unterschiedliche Rechnungslegungsmethoden verwendet, wie zum Beispiel die degressive oder degressive Methode, die lineare Methode, die Summe der Jahreszahlenmethode und die aktivitätsbasierte Abschreibungsmethode.

In der Steuerbilanzierung wird das Modified Accelerated Cost Recovery-System oder MARCS verwendet, bei dem die Abschreibung mit IRS-definierten degressiven Prozentsätzen berechnet wird. Darüber hinaus erlaubt der IRS laut Section 179 Privatpersonen und Steuerzahlern, eine Abschreibung auf die Anlage im Jahr des Kaufs vorzunehmen.

Bilanzierung

Im GAAP-Rechnungswesen werden die fälligen, aber noch nicht bezahlten Aufwendungen in der Bilanz als Rückstellungen ausgewiesen. Es wird als eine Rückstellung für die Ausgaben dargestellt, die eine aktuelle Verbindlichkeit darstellt, die zu einem späteren Zeitpunkt fällig wird.
Andererseits ist in einer Steuerbilanzierung eine periodengerechte Abrechnung nicht erforderlich, es sei denn, ein Unternehmen meldet seine Gewerbesteuererklärung als periodengerechten Steuerzahler. Darüber hinaus erzwingt die IRS bestimmte Beschränkungen für die Bilanzierung von Barmitteln und modifizierten Basiswerten, die auch die Begrenzung von Einnahmen- und Ausgabenberichten sowie die Begrenzung der Einnahmen umfassen.

Es ist sehr wichtig, die Geschäftsprozesse zu rationalisieren, wenn ein Unternehmen seine Geschäftsaktivitäten im Auge behalten möchte, was nur durch ein ordnungsgemäßes Buchführungssystem möglich ist. Daher sollte eine Einzelperson oder ein Unternehmen die unterschiedlichen Buchführungssysteme, die auf dem Markt verwendet werden, verstehen und auch ihre Unterschiede kennen, um ihre Transaktionen erfolgreich zu bilanzieren und ihre Abschlüsse darzustellen.