Der Unterschied zwischen Available-for-Sale- und Trading-Wertpapieren Differenz

Zunächst wurden einfache Finanzinstrumente auf dem Markt für einfache Zwecke gehandelt. Zum Beispiel wurden Aktien von Unternehmen ausgegeben, um Kapital zu sammeln, um ihre Geschäftstätigkeit zu fördern, Anleihen wurden von den Regierungen ausgegeben und die Anleihegläubiger erhielten Zinsen für diese Finanzinstrumente. Mit der zunehmenden Komplexität auf dem Finanzmarkt wurde jedoch eine große Anzahl von Finanzinstrumenten eingeführt, um den Investoren zu helfen. Zu diesen Finanzinstrumenten zählen unter anderem Termingeschäfte, Futures, Swaps, Optionen, Einlagenzertifikate, börsengehandelte Fonds oder ETFs, Investmentfonds, bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere, Zinsfutures, Anleihe-Futures usw. Diese Wertpapiere haben den Anlegern nicht nur ermöglicht, intelligenter zu investieren, sie haben es den Anlegern auch ermöglicht, riesige Gewinne zu erzielen, indem sie die sich schnell ändernden Markttrends bewältigen. Der Zweck dieser Wertpapiere besteht daher darin, Investitionsentscheidungen zu erleichtern, indem eine Person davon abgehalten wird, einen wesentlichen Teil ihres Geldes zu verlieren.

Zur Veräusserung verfügbare Wertpapiere und handelbare Wertpapiere sind zwei Beispiele für solche Instrumente. Diese Wertpapiere werden bei ihrem Erwerb grundsätzlich als Handel oder zur Veräußerung gehalten klassifiziert. Der Zweck des Kaufs von zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren besteht darin, diese auf unbestimmte Zeit zu halten oder das Risiko des Zinsrisikos, der Liquiditätsanforderungen und des Risikos der vorzeitigen Rückzahlung zu managen. Auf der anderen Seite werden Handelspapiere zum Zweck der Gewinnmaximierung durch Weiterverkauf oder Marktaufwertung gekauft. Um den Unterschied zwischen den beiden besser zu verstehen, ist es wichtig, die Merkmale dieser Wertpapiere im Detail zu verstehen.

Available-for-Sale-Wertpapiere (AFS)

AFS sind ein Beispiel für ein Eigenkapital- oder Schuldinstrument, das mit der Absicht zum Weiterverkauf gekauft wird, bevor es das Fälligkeitsdatum erreicht, falls es eines hat. AFS sind nicht strategischer Natur, da sie nicht zum Zweck des Handels gehalten werden und auch nicht in die Kategorie der bis zur Endfälligkeit gehaltenen Wertpapiere fallen. Darüber hinaus sind sie auf dem Markt zu einem Marktpreis verfügbar.

Handelswertpapiere

Handelswertpapiere hingegen sind die Finanzinstrumente, die in kurzer Zeit zum Kauf und Verkauf gehalten werden, d. e., weniger als ein Zeitraum von zwölf Monaten. Diese werden üblicherweise von Finanzinstituten gehalten, um kurzfristig zu kaufen und zu verkaufen.

Der Unterschied zwischen zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren und Handelswerten

Nachfolgend sind einige der Unterschiede zwischen den zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren und den handelbaren Wertpapieren aufgeführt:

• Long Term Vs.Kurzfristig

Available-for-Sale-Securities - Wie bereits erwähnt, haben AFS kein Fälligkeitsdatum und werden in der Regel länger gehalten als Handelspapiere.

Trading Securities -Diese Wertpapiere werden für einen kürzeren Zeitraum gehalten, da das Management sie aktiv kauft oder verkauft, um kurzfristige Gewinne für diese Anlagen zu erzielen. Sie werden in der Regel für ein paar Stunden oder Tage gehalten, aber es hängt von der Art des Wertpapiers und vom Markt ab, auf dem es gehandelt wird.

• Kaufabsicht

Trading Securities -Diese Wertpapiere werden in der Regel mit der Absicht erworben, kurzfristig Gewinne zu erzielen. Deshalb werden sie nicht für längere Zeit gehalten.

Zur Veräußerung verfügbar -Diese Finanzinstrumente werden nicht aktiv verwaltet, um kurzfristig Gewinne zu erzielen. Stattdessen werden diese Wertpapiere von den Unternehmen gehalten und festgelegt. Im Gegensatz zu Handelswertpapieren werden AFS weder aktiv gekauft oder verkauft, noch werden sie auf unbestimmte Zeit gehalten, um weiterhin Erträge aus ihren Anlagen zu erhalten. Stattdessen werden diese Instrumente von der Geschäftsleitung in einem Markt leicht verkauft … Kurz gesagt, dies sind Wertpapiere, die für einen längeren Zeitraum gehalten werden können, aber auch gemäß der Entscheidung des Managements verkauft werden können.

• Buchhaltungsbehandlung

Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere- Zur Veräusserung verfügbare Wertpapiere werden als AFS abgekürzt. Sie werden im Abschluss zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen; wobei die Wertänderungen in einer anderen Rechnungsperiode bis zum Verkauf der Wertpapiere dem Gesamtergebnis zugerechnet werden. Beim Verkauf dieser Wertpapiere wird jedoch der unrealisierte Gewinn oder Verlust im sonstigen Ergebnis (OCI) aufgelöst und der realisierte Gewinn oder Verlust in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Der realisierte Betrag entspricht der Differenz zwischen Verkaufspreis und Kaufpreis.

Wenn beispielsweise AFS mit einem Barbetrag von 200.000 $ gekauft werden, wird das zur Veräusserung verfügbare Wertpapierkonto belastet und der Barbestand wird mit demselben Betrag gutgeschrieben. Wenn der Wert von AFS jedoch bis zum nächsten Rechnungszeitraum auf 100 000 US-Dollar sinkt, wird der Betrag der Investition reduziert, um die Änderung des fairen Marktwerts angemessen widerzuspiegeln. Die Wertminderung wird im OCI erfasst. Wenn der Wert in der nächsten Buchungsperiode steigt, sollte dies ebenfalls in der OCI berücksichtigt werden. AFS muss nicht verkauft werden, damit die Wertänderung im sonstigen Ergebnis erfasst wird. Aus diesem Grund werden sie als "nicht realisierte" Gewinne oder Verluste bezeichnet, bis diese Finanzinstrumente verkauft werden.

Handelswertpapiere - Handelsbestände werden ebenfalls zu einem fairen Wert im Abschluss ausgewiesen, aber in der Bilanz zu Anschaffungskosten angesetzt. Im Laufe der Zeit ändert sich der Marktwert dieser Wertpapiere und am Ende einer Rechnungsperiode wird, falls sie nicht verkauft wird, ihr beizulegender Zeitwert mit den ursprünglichen Anschaffungskosten verglichen, um einen nicht realisierten Verlust oder Gewinn zu berechnen.Der beizulegende Zeitwert des Wertpapiers am Ende jeder Rechnungsperiode wird anschließend mit dem beizulegenden Zeitwert am Ende der nächsten Rechnungsperiode verglichen, wobei ein Gewinn oder Verlust während dieser Periode als Ertrag oder Aufwand erfasst wird.

Zum Beispiel, wenn ein Handelssicherheitszertifikat einen fairen Wert von $ 1, 500 in der letzten Berichtsperiode hat, und wenn die aktuelle Periode endet, erreicht sein Wert auf dem Markt $ 1, 800. Die Messe Die Wertberichtigung muss berücksichtigt werden, indem 300 US-Dollar in ein Fair-Value-Ausgleichskonto von Wertpapieren eingezogen werden und die verbleibenden 1.500 US-Dollar in das Handelsdepotkonto aufgenommen werden, um am Ende der Periode einen Gesamtmarktwert von 1.800 US-Dollar zu erreichen.

• Erkennungskriterien

Verfügbar zum Verkauf -Die Änderungen im Wert von AFS werden anschließend in einem Konto, das nicht realisierte Gewinne oder Verluste im OCI genannt wird, erfasst. Dieses Konto findet sich grundsätzlich im Eigenkapital; daher wird kein Betrag in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.

Handelskonto - Im Gegensatz zu Available-for-Sale-Wertpapieren werden Handelsbestände in der Folge als Betriebsergebnis in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.

Es ist sehr wichtig, dass ein Buchhalter mit den Unterschieden dieser Wertpapiere vertraut ist, da er es ihnen ermöglicht, sie in der richtigen Periode mit einem korrekten Betrag aufzuzeichnen, anstatt die oben genannten Konten zu unterbewerten oder zu überbewerten. Ebenso sollten Anleger den Unterschied zwischen AFS und handelbaren Wertpapieren kennen, um zu sehen, ob diese Investitionen ihren finanziellen Zielen entsprechen. Wenn zum Beispiel die Absicht eines Anlegers darin besteht, Wertpapiere zu verkaufen, um kurzfristig Gewinne zu erzielen, dann sollte er oder sie zum Handel von Wertpapieren gehen.